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LA PRUEBA PERICIAL CONTABLE EN LAS JURISDICCIONES CIVIL, PENAL, CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVA Y LABORAL

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LA PRUEBA PERICIAL CONTABLE EN LAS JURISDICCIONES CIVIL, PENAL, CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVA Y LABORAL  6.ª Edición revisada, ampliada y actualizada. Incluye contenidos on-line
ref. 2609
José C. Balagué Doménech
6ª edición de junio de 2012
308 páginas
Precio de Venta (IVA y Gastos de envío incluidos) EN PROMOCIÓN  58,19 €


9788497909679 portada: LA PRUEBA PERICIAL CONTABLE EN LAS JURISDICCIONES CIVIL, PENAL, CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVA Y LABORAL 6.ª Edición revisada, ampliada y actualizada.  Incluye contenidos on-line [José C. Balagué Doménech]

Nueva reimpresión de esta exitosa obra

Imprescindible para economistas, titulados mercantiles, censores de cuentas y auditores que actúan ante los tribunales de justicia en funciones de perito judicial, interesados en actualizar sus conocimientos de derecho procesal en lo referente a la prueba pericial contable y/o económica, así como para profesionales sin experiencia judicial que deseen iniciarse en esta especial clase de prueba.

No menos interesante resulta para los abogados en la preparación del escrito de demanda o su contestación, en orden a dilucidar dudas sobre cómo plantear una prueba pericial contable y/o económica favorable a las pretensiones del cliente, sabiendo que, aún cuando la prueba no es vinculante para el juzgador, un dictamen o informe deducido de una prueba pericial contable y/o económica perfectamente practicada puede decidir el resultado del pleito.

SUMARIO

PRIMERA PARTE. Ordenamiento jurídico relativo a la prueba de peritos

CAPÍTULO 1. La prueba pericial contable y de índole económico-financiera. Conceptos comunes a las cuatro jurisdicciones (civil, penal, contencioso-administrativa y laboral)

  1. La prueba pericial contable
    1. Definiciones
    2. Ordenamiento legal básico
  2. Prueba documental
    1. Prueba de documentos públicos
    2. Prueba de documentos privados
  3. Prueba preconstituida
  4. La prueba pericial contable
  5. Apreciación y valoración de la prueba pericial por el juzgador
    1. Valoración de la prueba
    2. Apelación
      1. Imposibilidad de atacar sentencias en casación
    3. Jurisprudencia sobre valoración de la prueba
  6. El perito contable
    1. Protección del perito
      1. Protección del perito en causas criminales
    2. Responsabilidad penal del perito
      1. El artículo 460 del Código penal
    3. La intervención el auditor en el ámbito de las jurisdicciones civil, penal, contencioso-administrativa y laboral
    4. Honorarios de peritos
      1. El devengo de honorarios de pruebas periciales en los procedimientos civiles, contencioso-administrativos y laborales
      2. 1. Provisiones de fondos
      3. 1.1. Circunstancia exclusiva para los auditores de cuentas
      4. Inclusión de la minuta de honorarios en la tasación de costas
      5. Impugnación de honorarios
      6. Condena en costas que incluyan honorarios de peritos
      7. Condena en costas pronunciada por tribunales españoles a litigantes extranjeros vencidos en un pleito en España
  7. Carácter supletorio de la LEC

CAPÍTULO 2. La prueba pericial contable y económico-financiera en la jurisdicción civil

  1. La prueba pericial contable en los procesos declarativos ordinarios
    1. Clases de procesos declarativos
      1. El juicio ordinario
      2. El juicio verbal
    2. Determinación de la cuantía del pleito
    3. Actuación del perito en diligencias preliminares y en prueba anticipada
      1. Actuación del perito en diligencias preliminares
      2. Actuación del perito en prueba anticipada
        anticipada
      3. Medidas de aseguramiento y custodia de los elementos materiales que hubieren servido de elementos objetivos de la prueba
    4. La prueba pericial contable en los juicios declarativos
      1. Dictámenes periciales aportados con la demanda o contestación
      2. Imposibilidad de aportar el o los dictámenes periciales con el escrito de demanda o de contestación
      3. Efectos de la no aportación de dictámenes de peritos e informes de expertos con el escrito de demanda o de contestación
      4. Preclusión de la presentación de dictámenes de peritos
      5. Designación judicial de peritos a solicitud de parte
      6. Intervención del perito en el juicio oral
      7. Otras actuaciones periciales en el procedimiento
      8. Requerimiento de perito en el reconocimiento judicial
    5. La prueba pericial contable en el juicio ordinario
      1. Posibilidad de aportación de nuevos dictámenes periciales en la audiencia previa al juicio
      2. Designación de peritos en la fase de audiencia previa al juicio
      3. Ampliación de dictámenes
      4. Conclusión de la audiencia y señalamiento del juicio
      5. Acuerdo de las partes previo al juicio que pone fin al litigio
      6. Sentencia sin celebración de juicio
      7. Objeto del juicio. Desarrollo y finalización
      8. Diligencias finales
      9. Jurisprudencia menor. Interpretación de las audiencias respecto a la designación judicial de perito
    6. La prueba pericial contable en el juicio verbal
    7. Resumen. Actuaciones del perito en los procesos declarativos
    8. La prueba pericial contable en procedimientos de declaración de nulidad de préstamos usurarios. Una digresión
      1. Determinación de la tasa de interés de préstamos supuestamente usurarios
    9. La prueba pericial contable en procedimientos de determinación de indemnizaciones por lucro cesante y daño emergente. Una digresión
  2. La prueba pericial contable en los procedimientos de ejecución forzosa
    1. La prueba pericial contable en la acción ejecutiva
      1. La intervención del perito en el procedimiento de apremio
      2. Intervención del perito en la rendición de cuentas por el acreedor en la constitución de administración de bienes embargados
      3. Intervención del perito en la evaluación de daños y perjuicios en el procedimiento de ejecución forzosa
  3. Otras intervenciones de los peritos previstas por la LEC
  4. El contrainforme
  5. La prueba pericial contable en la segunda instancia
  6. Situaciones a que se contrae la prueba en la jurisdicción civil
    1. Actuaciones del economista, titulado mercantil, censor en funciones de perito o auditor, en los procedimientos declarativo, de ejecución forzosa y especiales
  7. La prueba pericial contable en los procesos civiles internacionales

CAPÍTULO 3. La prueba pericial contable en la jurisdicción penal

  1. Consideraciones previas
    1. Importancia de la prueba pericial contable en el acto de emisión de sentencia en el proceso penal
    2. Intervención del perito en las fases del proceso jurisdiccional penal
  2. Intervención de peritos en la fase sumarial
    1. Nombramiento de peritos
      1. Designación judicial
      2. Designación por las partes
      3. Notifi cación del nombramiento
      4. Título profesional del perito
      5. Admisión
      6. Juramento o promesa del cargo
    2. Incompatibilidades de actuación de los peritos
    3. Recusación de peritos
    4. Concreción del objeto y alcance de la prueba
    5. Práctica de la prueba
      1. Excepción de aplicación de una norma técnica
    6. Responsabilidad especial del perito
  3. Intervención de los peritos en la fase del juicio oral
    1. Nombramiento de peritos y práctica de la prueba en la fase del juicio oral
    2. Admisión de la prueba
    3. Recusación de peritos en la fase de juicio oral
    4. Responsabilidad especial de los peritos en la fase del juicio oral
    5. Declaraciones de los peritos en el juicio oral
  4. Delitos a los que se contrae la prueba pericial contable
    1. Delitos de enriquecimiento
      1. Hurto
      2. Defraudaciones
      3. Delitos societarios
    2. Delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social

CAPÍTULO 4. Modalidades y procedimientos de ejecución de los delitos de enriquecimiento en las empresas

  1. Según su forma
    1. Con comprobantes y justificantes contables
    2. Fraudes urdidos en las documentaciones y soportes contables: registros de contabilidad principales y/o auxiliares
    3. Irregularidades con cheques y pagarés
    4. Sustracción de bienes
    5. Falseamiento de la información
  2. Según las áreas de realización
    1. En los circuitos de cobros
    2. En los circuitos de pagos
    3. En los circuitos de cobros y pagos (in distinto)
    4. Con cuentas de clientes y otros deudores
    5. Hurtos y fraudes en el circuito de compras de mercancías
    6. Hurtos y fraudes en los circuitos de entradas de mercancías y otros bienes de almacenes
    7. Hurtos y fraudes en los circuitos de salidas de mercancías de almacenes
    8. Sustracción (hurto) de mercancías de almacenes
    9. Sustracción (hurto) y apropiación de bienes diversos
    10. Ventas de propiedades de la empresa mediante maniobras fraudulentas
    11. Fraudes cometidos por agentes vendedores
    12. Fraudes específicos en bancos y cajas de ahorro
  3. Consideración especial del fraude informático

CAPÍTULO 5. La prueba pericial contable en la jurisdicción contencioso-administrativa

  1. Primera o única instancia
    1. Fase probatoria
    2. La prueba pericial contable en diligencias finales
  2. Procedimiento abreviado

CAPÍTULO 6. La prueba pericial contable en la jurisdicción laboral

  1. La prueba en la jurisdicción laboral
  2. La prueba pericial contable en los actos preparatorios del juicio
  3. La prueba pericial contable en el juicio
    1. Presencia del perito en el procedimiento
    2. La prueba pericial contable en las diligencias finales

SEGUNDA PARTE. Metodología

CAPÍTULO 1. Aspectos de fondo: La evidencia en la prueba pericial contable. Juicios subjetivos

  1. Concepto de evidencia
    1. Evidencia necesaria y suficiente
    2. Naturaleza de la evidencia
    3. Competencia de la evidencia
    4. Suficiencia de la evidencia
    5. Obtención de evidencia suficiente y competente
  2. Normas de auditoría relativas a la evidencia
    1. Normas españolas sobre evidencia
    2. Normas internacionales de auditoría y de control de calidad de la IFAC
  3. El dilema en la prueba pericial contable
  4. Abstención de juicios subjetivos

CAPÍTULO 2. Procedimientos de prueba en el ámbito de la jurisdicción penal

  1. Aplicaciones de los procedimientos según la forma de comisión de los delitos
    1. Utilización de comprobantes y justificantes contables correspondientes
      a operaciones anteriores
    2. Comprobantes y justificantes falsos
    3. Falsificación de firmas
    4. Destrucción o extravío intencionado de comprobantes y justificantes
    5. Comprobantes y justificantes con inscripciones deliberadamente erróneas
    6. Fraudes urdidos con las documentaciones y soportes contables: registros de contabilidad principales y/o auxiliares
    7. Irregularidades con cheques y pagarés de cuentas bancarias
    8. Sustracción de dinero efectivo
    9. Falseamiento de la información
  2. Aplicación de los procedimientos según las áreas de realización de los delitos
    1. Circuito de cobros
      1. Retención de cobros de ventas al contado
      2. Ocultación y falseamiento de cobros en dinero efectivo
      3. Ocultación y falseamiento de cheques y pagarés
      4. Ingresos de ventas a crédito no contabilizados
      5. Apropiación de cobros efectuados de clientes y otros deudores posteriormente cancelados mediante la extensión de notas de abono
      6. Apropiación de cobros efectuados de clientes y otros deudores posteriormente cancelados como incobrables
      7. Apropiación de cobros efectuados de clientes y otros deudores no acreditados en sus cuentas personales
      8. Giros y recibos cobrados y no ingresados en caja, constantes como si todavía se hallasen en cartera de cobros
      9. Apropiación de cheques y pagarés recibidos por correo
      10. Falsos descuentos
      11. Sumas de máquina relativas a cobros, fraudulentas
      12. Irregularidades en importes, transcripciones y sumas de los registros de cobros de cajas y bancos
      13. Cheques y pagarés ingresados en bancos y devueltos impagados, posteriormente cobrados y apropiados
      14. Efectos librados a clientes y otros deudores, devueltos impagados, cobrados y apropiados
      15. Ingresos registrados por menor cantidad
    2. Circuito de pagos
      1. Apropiación del importe de falsas compras
      2. Apropiación del importe de notas de abono de proveedores no contabilizadas
      3. Apropiación del importe de descuentos concedidos u obtenidos de proveedores
      4. Fraudes mantenidos en canjes continuados de cheques y pagarés librados por empleados de la empresa
      5. Cheques y pagarés librados y firmados por apoderados y demás personas autorizadas, ficticiamente anulados, posteriormente apropiados y cobrados
      6. Falsos ingresos bancarios no realizados
      7. Cheques extendidos al portador para pagos a proveedores u otros acreedores, no entregados a estos, fraudulentamente manipulados y cobrados por mayor cantidad
      8. Pagos de gastos ficticios
      9. Remuneraciones, sueldos y salarios liquidados con fraude
      10. Apropiación de importes de falsas comisiones
      11. Duplicaciones de pagos de facturas, recibos, notas de gastos, etc.
      12. Gastos pagados dos o más veces
      13. Otras duplicaciones de pagos no especificados
      14. Notas de gastos liquidadas dolosamente
      15. Cheques y pagarés para reposición de caja por importe ficticio

CAPÍTULO 3. Aspectos de forma: Dictamen e informe pericial

  1. Concepto de dictamen e informe pericial
  2. Reglas para la redacción de dictámenes e informes
  3. Unificación y normalización de dictámenes e informes
  4. Dictamen o informe de prueba pericial contable e informe de auditoria
  5. Modelos de dictámenes e informes
    1. Modelo de dictamen en prueba pericial contable en causas civiles, contencioso-administrativas o laborales en designación judicial de perito a solicitud de parte
    2. Modelo de informe en causas penales
    3. Modelo de dictamen de prueba solicitada antes de la interposición del pleito, para su aportación con el escrito de demanda o, ya interpuesto, con la contestación o en otros momentos procesales
    4. Modelo de documento que debe emitirse en prueba pericial contable que incluye auditoría de cuentas

CAPÍTULO 4. Control de calidad de dictámenes e informes

  1. Práctica del control de calidad
  2. Alcance del control de calidad

CASOS

Caso 1. Demanda interpuesta por una empresa vendedora de ordenadores y material informático contra una compañía de seguros con la que aquella tenía concertada una póliza de seguro de robo, por negarse la compañía a pagar la indemnización tras un robo

Caso 2. Demanda interpuesta por una empresa mayorista de juguetes contra una cooperativa fabricante de juguetes, con reconvención por parte de esta última

Caso 3. Demanda interpuesta por la Sindicatura de la quiebra de una sociedad de obras públicas contra la propia sociedad quebrada y otra sociedad vinculada

Caso 4. Demanda interpuesta por una entidad bancaria contra dos personas, con fundamento en una póliza de afianzamiento mercantil suscrita por ellas de las operaciones de una sociedad mercantil

Caso 5. Demanda interpuesta por una empresa detallista de alimentación contra un mayorista de la misma actividad, con reconvención por su parte

Caso 6. Denuncia por presunto delito de estafa

Caso 7. Denuncia por supuesta apropiación de cheques bancarios
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