MEMENTO EXPERTO OPERACIONES VINCULADAS. ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES | www.zaralibro.com

MEMENTO EXPERTO OPERACIONES VINCULADAS. ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES


MEMENTO EXPERTO OPERACIONES VINCULADAS. ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES  
ref. 1720
Abril de 2010
230 Págs.
Precio de Venta (IVA y Gastos de envío incluidos) EN PROMOCIÓN  53,41 €


9788492612710 portada: MEMENTO EXPERTO OPERACIONES VINCULADAS. ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES

Fecha aproximada de publicación 30/04/2010

El Memento Experto le permitirá dominar de forma rápida y segura las consecuencias tanto contables como fiscales, resultantes de la realización de operaciones vinculadas, aportándole una visión muy clara y precisa, con todo el rigor técnico que requiere esta materia.

La obra contiene más de 80 supuestos prácticos relativos a operaciones vinculadas, donde se analizan las consecuencias y aspectos contables y la definición de operación vinculada, supuestos de vinculación, los distintos métodos de valoración, los ajustes valorativos o su contabilización.

Por otro lado, también se analizan consecuencias fiscales de gran interés como el ajuste fiscal, necesario cuando la empresa no contabiliza a valor razonable y lo hace a otro diferente, materia esta que conforma uno de los mayores problemas a resolver en estas operaciones.

La obra se completa además con numerosos ejemplos relativos al régimen sancionador. Todo ello con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y facilidad de consulta.

SUMARIO

1. Definición de operación vinculada. Normativa fiscal y normativa contable (PGC y NIC-24).

2. Supuestos de vinculación (artículo 16.3 LIS).

  • a. Vinculación sociedad-socio.
  • b. Vinculación sociedad-administrador.
  • c. Vinculación por pertenencia a un grupo mercantil.
  • d. Vinculación por participación en entidades sin formar grupo mercantil.
  • e. Vinculación con establecimiento permanente.

3. El concepto de grupo mercantil en el Código de Comercio.

4. Valoración de las operaciones vinculadas. Normativa contable y fiscal.

5. Métodos para determinar el valor de mercado.

  • a. Método del precio libre comparable.
  • b. Método del coste incrementado.
  • c. Método del precio de reventa.
  • d. Método de la distribución del resultado.
  • e. Método del margen neto del conjunto de operaciones.
  • f. Comprobación por la Administración del valor de mercado.
  • g. Acuerdos previos de valoración.

6. El ajuste en las operaciones vinculadas.

  • a. Ajuste del valor de mercado o ajuste primario.
  • b. Ajuste por naturaleza o ajuste secundario.

7. Contabilización de las operaciones vinculadas.

  • a. Situaciones que pueden darse.
    • Que el valor razonable coincida con el precio acordado.
    • Que el valor razonable difiera del precio acordado.
    • Que no pueda determinarse o que no exista el valor razonable.
    • Que aunque el valor razonable coincida con el precio acordado, la forma jurídica empleada no coincida con el fondo económico de la operación.

8. Operaciones entre partes vinculadas.

  • a. Préstamo socio-sociedad.
  • b. Préstamo socio-sociedad sin interés.
  • c. Alquiler socio-sociedad.
  • d. Alquiler sociedad-socio. Ingreso a cuenta.
  • e. Aportaciones no dinerarias de un negocio.
  • f. Venta de inmovilizado.
  • g. Venta de existencias.
  • h. Combinaciones de negocios.
    • Fusión por absorción de dependiente por dominante.
    • Fusión entre dos dependientes.
    • Fusión por absorción de la dominante por una dependiente.
    • Fusión por absorción de una dependiente ya controlada por la dominante.
    • Escisión.
  • i. Deducción de gastos por servicios en las operaciones vinculadas.

9. Obligación de documentación e información de las operaciones vinculadas en el ámbito de las cuentas anuales.

  • a. Memoria del PGC (NECA 13ª y 15ª).
  • b. Memoria del PGC-PYMES (NECA 11ª y 13ª).

10. Obligación de documentación e información de las operaciones vinculadas en el ámbito fiscal.

11. Reglas especiales de valoración de operaciones vinculadas.

  • a. Cambios de residencia.
  • b. Cese de establecimientos permanentes.
  • c. Operaciones realizadas con personas residentes en paraísos fiscales.
  • d. Cantidades sujetas a retención.

12. Subcapitalización.

13. Operaciones vinculadas en el IVA.

14. Régimen de infracciones y sanciones.

Una unidad de:
MEMENTO EXPERTO OPERACIONES VINCULADAS. ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES
(ref. 1720)
IMPORTE TOTAL
(impuestos incluidos)
53,41