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LA PROTECCIÓN DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD Y EN SITUACIÓN DE DEPENDENCIA

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LA PROTECCIÓN DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD Y EN SITUACIÓN DE DEPENDENCIA  en el derecho de la seguridad social y en el derecho tributario
ref. 5669
Alonso-Olea García, Belén
1ª Ed. Abril de 2009
622 Págs.
Precio de Venta (IVA y Gastos de envío incluidos) EN PROMOCIÓN  79,14 €


9788483559529 portada: LA PROTECCIÓN DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD Y EN SITUACIÓN DE DEPENDENCIA en el derecho de la seguridad social y en el derecho tributario [Alonso-Olea García, Belén]

Esta monografía es fruto de un esfuerzo conjunto realizado por profesores de Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social y de Derecho Financiero y Tributario para explicar las medidas normativas recogidas en nuestro ordenamiento destinadas a proteger a las personas con discapacidad y/o en situación de dependencia.

Así pues se estudia, por un lado, el procedimiento para declarar la discapacidad o situación de dependencia y los efectos de la declaración administrativa con que concluye en el procedimiento, tanto en el ámbito de la Seguridad Social como en el del Derecho Tributario.

Por otro lado, se analizan las ayudas directas previstas en nuestro sistema de Seguridad Social a las personas con discapacidad y en el sistema de promoción de la autonomía personal y atención a quienes se encuentran en situación de dependencia; y, finalmente, se hace un recorrido por los beneficios tributarios previstos en nuestra legislación fiscal (estatal y autonómica) para tales personas, y todo ello con abundantes referencias a la práctica administrativa y a la jurisprudencia.

Se trata de una obra de elevado interés para personas que se encuentren vinculados de una u otra forma con situaciones de discapacidad y/o dependencia, ya sea por motivos personales o familiares, o desde el ámbito del asesoramiento jurídico privado, o bien desde la perspectiva de personal al servicio de los distintos entes públicos (Seguridad Social, servicios sociales de las comunidades autónomas, administraciones fiscales del Estado, comunidades autónomas o corporaciones locales) o de las organizaciones constituidas para defender los derechos de dicho colectivo o bien, simplemente, estudiosos del Derecho interesados por estos temas.

SUMARIO

INTRODUCCIÓN

  • 1. Justificación de un trato diferenciado para las personas con discapacidad en el
    ámbito de la Seguridad Social y del sistema tributario.
  • 2. Líneas generales sobre las prestaciones sociales para las personas con discapacidad en el ordenamiento jurídico español.
  • 3. Líneas generales sobre la fiscalidad de las personas con discapacidad en el ordenamiento jurídico español.
  • 4. Estructura de la obra

PARTE PRIMERA

DISCAPACIDAD Y DERECHO DE LA SEGURIDAD SOCIAL

I. DISCAPACIDAD Y CONCEPTO DE PERSONA CON DISCAPACIDAD

  • 1. Introducción
  • 2. El concepto de «minusválido» y su distinción de otras figuras afines
    • 2.1. Derecho supranacional
      • 2.1.1. Naciones Unidas
      • 2.1.2. Organización Internacional del Trabajo (OIT)
      • 2.1.3. Consejo de Europa
      • 2.1.4. Unión Europea
    • 2.2. Derecho nacional
      • 2.2.1. La deficiencia: Su protección mediante la incapacidad temporal
      • 2.2.2. La incapacidad: Su protección a través de la incapacidad permanente
      • 2.2.3. La minusvalía: El concepto de persona con discapacidad
      • 2.2.4. La invalidez no contributiva
  • 3. El concepto de discapacitado o persona con discapacidad
    • 3.1. La definición de persona con discapacidad
    • 3.2. La determinación del grado de minusvalía
      • 3.2.1. El grado de discapacidad
      • 3.2.2. Los factores sociales complementarios
      • 3.2.3. Los equipos de valoración y orientación (EVOS)
      • 3.2.4. El procedimiento administrativo
      • 3.2.5. La revisión del grado de minusvalía
  • 4. Recapitulación

II. DISCAPACIDAD Y SISTEMA DE LA SEGURIDAD SOCIAL

  • 1. Introducción
  • 2. El sistema de la Seguridad Social
    • 2.1. Derecho constitucional de la Seguridad Social
      • 2.1.1. La Seguridad Social como principio rector de la política social y económica.
      • 2.1.2. Las prestaciones de servicios sociales a favor de las personas con discapacidad.
    • 2.2. Los pilares del sistema de la Seguridad Social
      • 2.2.1. Los Regímenes que integran el Sistema de la Seguridad Social
      • 2.2.2. Las contingencias protegidas por el Sistema de la Seguridad Social
      • 2.2.3. Las modalidades de protección dispensadas por el Sistema de la Seguridad Social.
      • 2.2.4. La gestión y administración de las prestaciones del sistema de la Seguridad Social.

III. LA PROTECCIÓN SOCIAL A LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD

  • 1. Las prestaciones del sistema de Seguridad Social
    • 1.1. Incapacidad permanente
      • 1.1.1. Concepto
      • 1.1.2. Los grados de incapacidad
      • 1.1.3. Rasgos generales de las prestaciones por incapacidad permanente
      • 1.1.4. El procedimiento administrativo para declarar la incapacidad permanente.
      • 1.1.5. La revisión
      • 1.1.6. El seguro obligatorio de vejez e invalidez (SOVI)
      • 1.1.7. La incapacidad en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los funcionarios de la Administración civil del Estado.
    • 1.2. La invalidez no contributiva
      • 1.2.1. Concepto de invalidez no contributiva
      • 1.2.2. Beneficiarios
      • 1.2.3. Rasgos generales de la prestación
      • 1.2.4. Procedimiento para declarar la invalidez no contributiva
      • 1.2.5. Revisión
      • 1.2.6. El complemento por necesidad de otra persona
    • 1.3. La asignación económica por hijo discapacitado a cargo
      • 1.3.1. Concepto
      • 1.3.2. Beneficiarios
      • 1.3.3. Rasgos generales de las prestaciones
      • 1.3.4. Procedimiento para reconocer la asignación por hijo a cargo
      • 1.3.5. Revisión
  • 2. Prestaciones de la Ley de Integración Social de los Minusválidos
    • 2.1. El subsidio de garantía de ingresos mínimos
    • 2.2. El subsidio por ayuda de tercera persona
    • 2.3. El subsidio de movilidad y compensación por gastos de transporte

PARTE SEGUNDA

EL SISTEMA PARA LA AUTONOMÍA Y ATENCIÓN A LA DEPENDENCIA

  • 1. Introducción
  • 2. Titulares del derecho a las prestaciones
  • 3. Situación de dependencia
    • 3.1. Consideraciones generales con especial referencia a los órganos de valoración.
    • 3.2. Grados y niveles que determinan la situación de dependencia: el baremo de valoración de los grados y niveles de dependencia.
    • 3.3. Efectividad de reconocimientos previos: gran invalidez y necesidad de atención de tercera persona.
    • 3.4. La situación de dependencia de los menores de tres años
  • 4. Las prestaciones: las prestaciones de servicios sociales y las prestaciones
    económicas.
    • 4.1. Consideraciones generales sobre el régimen jurídico de las prestaciones
      • 4.1.1. Niveles de protección establecidos
      • 4.1.2. Financiación de las prestaciones
      • 4.1.3. La aplicación progresiva de las prestaciones
      • 4.1.4. Objetivos y normas generales de las prestaciones
    • 4.2. Las prestaciones de servicios sociales: el catálogo de servicios
      • 4.2.1. Servicio de prevención de la situación de dependencia y de promoción de la autonomía personal.
      • 4.2.2. Servicio de teleasistencia
      • 4.2.3. Servcio de ayuda a domicilio
      • 4.2.4. Servicio de centro de día y de noche
      • 4.2.5. Servicio de atención residencial
      • 4.2.6. Centros de referencia estatal para la promoción de la autonomía personal y atención y cuidado de situaciones de dependencia.
    • 4.3. Las prestaciones económicas
      • 4.3.1. La prestación económica vinculada al servicio
      • 4.3.2. La prestación económica para cuidados en el entorno familiar. Los cuidadores no profesionales y los cuidadores profesionales
      • 4.3.3. La prestación económica de asistencia personal
      • 4.3.4. Ayuda económica para facilitar la autonomía personal
      • 4.3.5. Régimen jurídico común a las prestaciones económicas
  • 5. El procedimiento para el reconocimiento de la situación de dependencia y del
    derecho a las prestaciones. Su revisión.
    • 5.1. El procedimiento para el reconocimiento de la situación de dependencia y del derecho a las prestaciones. El programa individual de atención.
      • 5.1.1. El procedimiento para el reconocimiento de la situación de dependencia y del derecho a las prestaciones.
      • 5.1.2. El programa individual de atención
    • 5.2. La revisión del grado o nivel de dependencia y de la prestación reconocida

PARTE TERCERA

DISCAPACIDAD, DEPENDENCIA Y DERECHO TRIBUTARIO

I. DISCAPACIDAD Y DEPENDENCIA EN EL DERECHO TRIBUTARIO: CONCEPTO, ACREDITACIÓN Y EFECTOS.

  • 1. Concepto de persona con discapacidad en el sistema tributario español
    • 1.1. La aparente ausencia de un tratamiento unitario en la normativa tributaria
    • 1.2. Acreditación de la condición de persona con discapacidad
    • 1.3. Efectos temporales del reconocimiento de la condición de persona con
      discapacidad.
  • 2. Concepto tributario de persona en situación de dependencia
    • 2.1. Concepto de persona en situación de dependencia en el sistema tributario
      español.
    • 2.2. Acreditación y efectos temporales de la situación de dependencia
  • 3. La relación a efectos tributarios de las personas con discapacidad y en situación de dependencia.

II. TRIBUTACIÓN ESTATAL

A. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

  • 1. Introducción
  • 2. Hecho imponible, supuestos de no sujeción y exenciones
    • 2.1. Exenciones que hacen referencia expresa a la discapacidad o dependencia del contribuyente.
      • 2.1.1. Prestaciones reconocidas al contribuyente por la Seguridad Social, por las entidades que la sustituyan o por Mutualidades de Previsión Social que actúen como alternativas al régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores autónomos, como consecuencia de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez [art. 7.f) LIRPF]
      • 2.1.2. Las pensiones por inutilidad o incapacidad permanente del régimen de clases pasivas [art. 7.g) LIRPF]
      • 2.1.3. Prestaciones familiares por hijo a cargo y las pensiones y haberes pasivos por orfandad, familiares, nacimiento y parto múltiple [art. 7.h) LIRPF]
      • 2.1.4. Ayudas públicas por el acogimiento de merores, personas con minusvalía o mayores de sesenta y cinco años o para financiar su estancia en residencias o centros de día [art. 7.i) LIRPF]
      • 2.1.5. Ayudas a los deportistas de alto nivel [art. 7.m) LIRPF]
      • 2.1.6. Prestaciones por desempleo percibidas en la modalidad de pago único establecidas en el RD 1044/1985, de 19 de junio [art. 7.n) LIRPF]
      • 2.1.7. Rendimientos del trabajo derivados de sistemas de previsión social y patrimonios protegidos [art. 7.w) LIRPF]
      • 2.1.8. Prestaciones públicas para cuidados y asistencia derivada del sistema de dependencia [art. 7.x) LIRPF]
    • 2.2. Exenciones que sin hacer referencia expresa a la discapacidad afectan a contribuyentes con algún grado de minusvalía o depndencia
      • 2.2.1. Prestaciones públicas extraordinarias por actos de terrorismo y pensiones públicas derivadas de medallas y condecoraciones concedidas por actos de terrorismo [art. 7.a) LIRPF]
      • 2 2 2. Ayudas de cualquier clase percibidas por los afectados por el virus de inmunodeficiencia humana, reguladas en el Real Decreto-ley 9/1993, de 28 de mayo [art. 7.b) LIRPF]
      • 2.2.3. Pensiones por lesiones o mutilaciones producidas en la Guerra Civil [art. 7.c) LIRPF]
      • 2.2.4. Indemnizaciones por daños personales derivadas de responsabilidad civil o de contratos de seguro de accidentes [art. 7.d) LIRPF]
      • 2.2.5. Gratificaciones extraordinarias satisfechas por el Estado español por la participación en misiones internacionales de paz o humanitarias [art. 7.o) LIRPF]
      • 2.2.6. Indemnizaciones satisfechas por responsabilidad patrimonial de las Administraciones públicas [art. 7.q) LIRPF]
      • 2.2.7. Ayudas económicas a las personas con hemofilia u otras coagulopatías congénitas que hayan desarrollado la hepatitis C [art. 7.s) LIRPF]
  • 3. Determinación de la renta sometida a gravamen
    • 3.1. Rendimientos del trabajo
      • 3.1.1. Rendimientos íntegros
      • 3.1.2. Porcentajes de reducción aplicables a determinados rendimientos del trabajo irregulares.
      • 3.1.3. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo
      • 3.1.4. Prestaciones derivadas de los sistemas de previsión social a favor de personas con discapacidad.
      • 3.1.5. Rendimientos provenientes de las aportaciones al patrimonio protegido de las personas con discapacidad.
      • 3.1.6. Seguros de dependencia
    • 3.2. Rendimientos del capital mobiliario
      • 3.2.1. Operaciones de capitalización
      • 3.2.2. Seguros de vida o invalidez
      • 3.2.3. Otros seguros
    • 3.3. Rendimientos de actividades económicas
      • 3.3.1. Estimación directa
      • 3.3.2. Estimación objetiva
    • 3.4. Ganancias y pérdidas patrimoniales
      • 3.4.1. Patrimonio protegido
      • 3.4.2. Exención de la transmisión de la vivienda habitual
      • 3.4.3. Otras ganancias patrimoniales
  • 4. Base liquidable: reducciones por atención a situaciones de dependencia o envejecimiento.
    • 4.1. Introducción
    • 4.2. Aportaciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad.
    • 4.3. Aportaciones realizadas a patrimonios protegidos
  • 5. Mínimo personal y familiar
    • 5.1. Mínimo por descendientes
    • 5.2. Mínimo por ascendientes
    • 5.3. Mínimo por discapacidad
    • 5.4. Reglas comunes a los mínimos personal, descendientes, ascendientes y discapacidad.
  • 6. Tributación familiar
  • 7. Deducciones estatales
    • 7.1. Deducción por inversión en vivienda habitual (compartida entre el Estado y las CC.AA.)
      • 7.1.1. Deducción por adquisición de vivienda habitual
      • 7.1.2. Deducción por inversiones para la adecuación de la vivienda habitual en la que residan personas con discapacidad.
    • 7.2. Deducción por actividades económicas
  • 8. Deducciones autonómicas
  • 9. Retenciones y pagos a cuenta
  • 10. Obligaciones formales

B. Impuesto sobre sociedades

  • 1. Introducción
  • 2. Régimen general: beneficios previstos por Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
    • 2.1. Deducción por investigación y desarrollo de un software que facilite el acceso a internet.
    • 2.2. Deducción por creación de empleo de trabajadores con discapacidad
    • 2.3. Deducción por la adaptación de vehículos para personas con discapacidad.
    • 2.4. Deducción por gastos en formación profesional
    • 2.5. Deducción por aportaciones a sistemas de previsión social y a patrimonios protegidos de personas con discapacidad.
    • 2.6. Entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda
  • 3. Regímenes aplicables a las empresas cuya finalidad sea la contratación de
    trabajadores discapacitados.
    • 3.1. Centros especiales de empleo y centros ocupacionales
      • 3.1.1. Centros especiales de empleo: concepto y características
      • 3.1.2. Centros ocupacionales
      • 3.2.1. Régimen fiscal de las cooperativas de iniciativa social y cooperativas calificadas como entidades sin ánimo de lucro.

C. Las bonificaciones en la cuota de Seguridad Social

  • 1. Introducción
  • 2. Fomento de la contratación indefinida
  • 3. Fomento de la contratación temporal
  • 4. Fomento de los contratos formativos
  • 5. Fomento de los enclaves laborales

D. Impuesto sobre la renta de no residentes

  • 1. Rentas percibidas por personas con discapacidad no residentes
    • 1.1. Supuestos de ausencia de gravamen y exenciones
    • 1.2. Base imponible y liquidable
    • 1.3. Cuota tributaria
    • 1.4. Deducciones en la cuota Rentas
  • 2. Rentas percibidas por entidades relacionadas con personas con discapacidad
    • 2.1 Supuestos de ausencia de gravamen y exenciones
    • 2.2. Base imponible, cuota tributaria y deducciones en la cuota

E. Impuesto sobre el patrimonio

  • 1. Normativa estatal
  • 2. Normativa autonómica

F. Impuesto sobre sucesiones y donaciones

  • 1. Normativa estatal
  • 2. Normativa autonómica

G. Impuesto sobre el valor añadido

  • 1. Introducción
  • 2. Hecho imponible y supuestos de no sujeción
    • 2.1. Operaciones interiores: entregas de bienes y prestaciones de servicios
    • 2.2. Operaciones exteriores: importaciones y adquisiciones intracomunitarias de bienes.
  • 3. Exenciones
    • 3.1. Exenciones directamente relacionadas con la discapacidad
      • 3.1.1. Operaciones interiores: la asistencia social
      • 3.1.2. Operaciones exteriores: bienes importados y adquisiciones intracomunitarias en beneficio de personas con discapacidad.
    • 3.2. Exenciones indirectamente relacionadas con la discapacidad
      • 3.2.1. Operaciones interiores
      • 3.2.2. Operaciones exteriores
  • 4. Base imponible
    • 4.1. Operaciones interiores
    • 4.2. Operaciones exteriores
  • 5. Tipo impositivo
    • 5.1. Supuestos directamente relacionados con la discapacidad
      • 5.1.1. Aparatos y complementos para suplir minusvalías
      • 5.1.2. Prótesis, ortesis e implantes internos para personas con discapacidad.
      • 5 1.3. Sillas de ruedas para personas con discapacidad y reparación de las mismas.
      • 5 1.4. Vehículos para el transporte de personas con discapacidad y adaptación de los mismos.
      • 5.1.5. Adquisición de vehículos a motor que deban transportar habitualmente a personas con discapacidad en silla de ruedas o con movilidad reducida.
      • 5.1.6. Servicios de reparación y adaptación de vehículos para el transporte de personas con discapacidad.
    • 5.2. Supuestos indirectamente relacionados con la discapacidad
      • 5.2.1. Productos sanitarios
      • 5.2.2. Asistencia sanitaria y adquisición de medicamentos
      • 5.2.3. Viviendas y ejecuciones de obras
      • 5.2.4. Complejos residenciales para personas con discapacidad. Deducción de cuotas soportadas y regla de prorrata.

H. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

  • 1. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales onerosas
  • 2. Impuesto sobre actos jurídicos documentados
  • 3. Beneficios fiscales aplicables

I. Impuestos especiales: especial importancia del impuesto sobre determinados medios de transporte.

  • 1. Impuesto sobre determinados medios de transporte
    • 1.1. Vehículos destinados al transporte de heridos o enfermos
    • 1.2. Vehículos para el transporte de personas con discapacidad
      • 1.2.1. Vehículos para personas de movilidad reducida
      • 1.2.2. Vehículos matriculados a nombre de personas con discapacidad
  • 2. Otras medidas posibles en el ámbito de los impuestos especiales

J. Impuestos aduaneros

  • 1. Acreditación de la condición de persona con discapacidad
  • 2. Importaciones realizadas por invidentes y entidades relacionadas
  • 3. mportaciones realizadas por otras personas con discapacidad y entidades relacionadas.
  • 4. Limitaciones de cesión y uso de los bienes importados, incumplimiento sobrevenido de requisitos subjetivos de la exención y obligaciones de comunicación.

III. TRIBUTOS LOCALES

  • 1. Tasas
    • 1.1. Introducción
    • 1.2. Tasas por estacionamiento de vehículos que transporten personas con movilidad reducida.
      • 1.2.1. La utilización del dominio público de forma exclusiva por vehículos de personas con movilidad reducida.
      • 1.2.2. La utilización del dominio público compartido con otros vehículos
      • 1.2.3. Acreditación de la condición de persona con movilidad reducida
  • 2. Contribuciones especiales
  • 3. Impuestos
    • 3.1. Impuesto sobre bienes inmuebles
    • 3.2. Impuesto sobre actividades económicas
      • 3.2.1. Asociaciones y fundaciones de personas con discapacidad fisica, psíquica o sensorial.
      • 3.2.2. Establecimientos de enseñanza y organismos de investigación
      • 3.2.3. Cooperativas
      • 3.2.4. Bonificación por contratación de trabajadores
    • 3.3. Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica
      • 3.3.1. Vehículos de asistencia sanitaria y destinados al transporte de heridos o enfermos.
      • 3.3.2. Vehículos de personas con discapacidad
    • 3.4. Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras (ICIO)
      • 3.4.1. Bonificación para obras que favorezcan el acceso y habitabilidad a las personas con discapacidad
      • 3.4.2. Otras medidas a favor de personas con discapacidad
    • 3.5. Impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana.

ÍNDICE CRONOLÓGICO DE DISPOSICIONES CITADAS

BIBLIOGRAFÍA

Una unidad de:
LA PROTECCIÓN DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD Y EN SITUACIÓN DE DEPENDENCIA
(ref. 5669)
IMPORTE TOTAL
(impuestos incluidos)
79,14