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LAS ACTAS CON ACUERDO EN EL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA

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LAS ACTAS CON ACUERDO EN EL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA  
ref. 2376
Luis María Romero Flor
junio de 2012
362 páginas
Precio de Venta (-5%, IVA Incluido, Portes gratuitos) OFERTA ESPECIAL  64,22 €


9788499543987 portada: LAS ACTAS CON ACUERDO EN EL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA  [Luis María Romero Flor]

Realiza un exhaustivo estudio de la terminación del procedimiento inspector tributario a través de las actas con acuerdo y que pretende aclarar las dificultades, dudas e indefiniciones actuales existentes en el ordenamiento jurídico, en cuanto a la interpretación y aplicación de la norma.

El primer capítulo, Naturaleza jurídica de las actas con acuerdo, ofrece un análisis de la cuestión acerca de la inserción de los acuerdos en los procedimientos tributarios, tomándose como hipótesis de partida la redacción del artículo 88 de la Ley de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y las actas con acuerdo en la Ley General Tributaria.

El Procedimiento Administrativo Común, de aplicación supletoria a los procedimientos tributarios, y por el que se introduce la posibilidad de realizar acuerdos, pactos o contratos entre la Administración y los administrados que puedan tener la consideración de finalizadores de los procedimientos administrativos.

O introducirse en los mismos con carácter previo a su terminación, superándose con ello la unilateralidad característica de la actuación administrativa, abordándose asimismo el polémico debate de los aspectos decisivos de las actas con acuerdo, como es el de su naturaleza jurídica, con el objetivo de enmarcarlas en la categoría de técnica transaccional o acto administrativo, ya que del encuadre en una u otra, se harán derivar el régimen jurídico y sus consecuencias.

El capítulo segundo trata la perspectiva dogmática y constitucional de las actas con acuerdo, y se analiza la compatibilidad de esta figura con los principales principios tributarios que recoge la Constitución Española con el fin de conseguir un Sistema Tributario justo; y concretados en el principio de capacidad económica, principio de igualdad, principio de legalidad, principio de tutela judicial efectiva, principio de seguridad jurídica e indisponibilidad de la obligación tributaria.

El tercer capítulo, denominado Resolución convencional de controversias tributarias en el marco del derecho comparado, realiza una descripción de los sistemas tributarios de nuestro entorno en relación con el procedimiento de inspección tributaria y con la realización de actas con acuerdo en particular, centrándose sobre todo en los caso de Italia, Alemania y Estados Unidos.

El Capítulo IV, titulado Régimen jurídico de las actas con acuerdo, constituye el núcleo de la obra, al abordarse el examen de su ámbito de aplicación, tanto objetivo como subjetivo, de esta categoría específica de actas de la Inspección de los Tributos, los presupuestos que el legislador tributario estableció para que el inspector actuario pueda invitar al obligado tributario a regularizar su situación tributaria ante la existencia de conceptos jurídicos indeterminados, concreción de la norma jurídica o la realización de mediciones, estimaciones o valoraciones relevantes para la determinación de la obligación tributaria; así como el procedimiento que debe de seguirse, los requisitos exigidos para su suscripción, referidos a la autorización por el órgano competente para liquidar y, la constitución de la debida garantía para asegurar la tutela del crédito tributario, y los efectos jurídicos derivados de su formalización.

Al final de la obra encontramos:

  • Un apartado de conclusiones que derivan del estudio acontecido en los capítulos anteriores y proporciona una visión global de las cuestiones abordadas en el trabajo
  • Un completo caso práctico general y resuelto a través del modelo de acta, con indicaciones al respecto
  • Un anexo normativo que incluye, actualizado a la fecha de edición, el articulado de la Ley General Tributaria y del Reglamento de aplicación de los tributos relacionado con el procedimiento de inspección tributaria

SUMARIO

Capítulo 1. La incorporación de fórmulas de terminación convencional en el ordenamiento jurídico

  • La incorporación de fórmulas de terminación convencional en el ordenamiento administrativo y su aplicación supletoria en el ordenamiento tributario
  • Límites a la terminación convencional
  • Eficacia directa o mediata del artículo 88 LRJAP-PAC y su reflejo en el derecho tributario
  • Efectos procedimentales que derivan de la utilización de técnicas convencionales

Capítulo 2. Régimen jurídico de las actas con acuerdo

  • Ámbito de aplicación: análisis de los sujetos y supuestos en los que procede la formalización del acta con acuerdo
  • Procedimiento para la formalización del acta con acuerdo
  • Efectos que derivan de la formalización de un acta con acuerdo

Capítulo 3. Perspectiva dogmática y constitucional de las actas con acuerdo

  • Compatibilidad de las actas con acuerdo con el principio de capacidad económica
  • Incidencia del principio de igualdad en las actas con acuerdo
  • Interpretación del principio de legalidad: su posible flexibilización respecto a la figura de las actas con acuerdo
  • El principio de indisponibilidad de la obligación tributaria como límite a las actas con acuerdo
  • El principio de tutela judicial efectiva y su posible carácter restrictivo
  • El principio de seguridad jurídica como principio informador del conjunto del ordenamiento jurídico

Capítulo 4. Naturaleza jurídica de las actas con acuerdo: principales teorías y sus traslación a la figura de las actas con acuerdo

  • Teorías contractuales o iusprivatistas
  • Teoría unilateralista o iuspublicista. el acta con acuerdo como acto administrativo unilateral
  • Teoría que se propone: las actas con acuerdo como acuerdo procedimental preparatorio

Capítulo 5. SUPUESTO PRÁCTICO

BIBLIOGRAFÍA

ANEXO NORMATIVO

Una unidad de:
LAS ACTAS CON ACUERDO EN EL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA
(ref. 2376)
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